배우자·부모·형제에게 돈 줄 때 증여세 공제 한도 — 관계별 완전 정리

증여세, 누구에게 주느냐에 따라 세금이 달라집니다

가족 사이에 돈을 이체하거나 부동산을 넘겨줄 때 "가족끼리인데 세금이 있겠어?"라고 생각하기 쉽습니다. 그러나 증여세는 받는 사람(수증자) 기준으로 과세되며, 주는 사람과의 관계에 따라 공제 한도가 명확하게 구분되어 있습니다.

국세청 「상속세 및 증여세법」 제53조에 따르면, 증여재산 공제는 10년을 단위로 누적 합산하여 적용됩니다. 즉, 한 번에 공제 한도를 쓰든 나눠서 쓰든, 10년 합계액이 공제 한도를 초과하면 초과분에 세금이 붙습니다.

출처: 상속세 및 증여세법 제53조, 국세청 홈택스 증여세 안내 (2025년 현행 기준)

주의할 점은 '직계존속 전체'를 합산한다는 것입니다. 아버지에게 3,000만 원, 어머니에게 2,000만 원을 받으면 합계 5,000만 원이 되어 공제 한도를 소진합니다. 조부모에게 추가로 받는다면 초과분에 대해 증여세가 발생합니다.

공제 한도를 넘긴 금액(과세표준)에 대해 아래 누진세율이 적용됩니다.

출처: 상속세 및 증여세법 제26조

예를 들어 성인 자녀가 부모에게 8,000만 원을 받으면, 공제 5,000만 원을 제외한 3,000만 원이 과세표준이 됩니다. 세율 10% 적용 시 납부세액은 300만 원입니다.

10년 주기를 활용하세요. 자녀가 태어났을 때부터 성인이 될 때까지, 10년 단위로 공제를 반복해서 활용할 수 있습니다. 출생 직후 2,000만 원, 10세에 2,000만 원, 20세 이후 5,000만 원을 각각 증여하면 세금 없이 총 9,000만 원을 이전할 수 있습니다.
배우자 증여는 6억 원까지 비과세입니다. 부부간 재산 이전은 공제 한도가 크므로, 공동 자산 형성 계획 시 적극적으로 고려할 수 있습니다.
형제자매·사위·며느리는 공제가 1,000만 원에 불과합니다. 기타 친족 간 거래는 소액이라도 증여세 신고 대상이 될 수 있으므로 주의가 필요합니다.

증여를 받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 수증자가 관할 세무서에 신고해야 합니다. 기한 내 자진 신고하면 산출세액의 3%를 공제받을 수 있습니다. 반대로 신고하지 않으면 무신고 가산세(20%)와 납부지연 가산세가 추가로 붙습니다.

실수하기 쉬운 경우: 공제 한도 이내의 금액이라도 증여세 신고를 해두면, 나중에 국세청이 자금 출처를 조사할 때 소명 자료로 활용할 수 있어 유리합니다.

가족 간 금전 거래는 '관계'와 '10년 합산'이라는 두 가지 기준을 항상 염두에 두어야 합니다. 공제 한도를 미리 파악하고, 증여 계획을 장기적으로 세우는 것이 불필요한 세금을 줄이는 가장 현실적인 방법입니다.

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